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注税税法2模拟试卷1(1) |
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| 注税税法2模拟试卷1(1) |
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作者：佚名 文章来源：不详更新时间：2006-5-30 9:13:03  |
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一、单项选择题
1、在计算应纳税所得额时，准予扣除的项目有（ ）。
A、按规定交纳的消费税
B、购买固定资产支出100万元
C、因违法经营被处以罚款2万元
D、遭受水灾后， 保险 公司赔偿3万元
2、某 企业 年应纳税所得额为30000元，其应纳的企业所得税额是（ ）元。
A、9900
B、8100
C、5400
D、3000
3、从2003年1月1日起，保险企业开展业务支付的代理手续费，可在不超过当年本企业全部实收保费收入（ ）的范围内据实扣除。
A、5%
B、8%
C、10%
D、15%
4、企业所得税的税额扣除是指国家对企业来自境外所得依法征收所得税时，允许扣除的（ ）。
A、实际取得的应税所得额
B、实际在境外已纳所得税税额
C、境外所得按中国税法计算的应纳所得税税额
D、以上B与C中较小的数额
5、某乡镇企业2003年度经某 税务 师事务所代理纳税审查，收入总额为1200万元，扣除的成本、费用、税金等合计为1046万元，2002年该乡镇企业应缴纳的企业所得税是（ ）。
A、50.82万元
B、45.738万元
C、41.58万元
D、27.72万元
6、某专营餐饮饭店所得税实行核定应纳税所得额征收（当地税务机关规定当地服务业应税所得率为10%、当地娱乐业应税所得率为15%）。2003年该饭店成本费用支出额为90 万元，则该饭店当年应纳企业所得税税额为（ ）。
A、1.8万元
B、2.7万元
C、3.49万元
D、5.24万元
7、当劳动就业服务企业免税期满后，当年新安置待业人员占企业原从业人员总数的（ ）的，经主管税务机关审查批准，可减半征收所得税２年。
A、10%
B、20%
C、30%
D、60%
8、某企业当期会计利润总额为300万元，当期对外进行公益性捐赠 一台机器设备，设备原价62万元，已经提取折旧32万元，在捐赠过程中发生了清理费用3.4万元，该设备公允价值为50万元，假如当期无其他纳税调整事项，则调整后该企业当期的应纳税所得额为（ ）万元。
A、300
B、333.4
C、316.6
D、341
9、2002年某企业经市委批准，进行技术改造且以国产设备投资，投资额800万元。已知企业2001年所得税为60万元，2002年所得税为100万元，2003年所得税为150万元。按规定，其投资抵免企业所得税为（ ）。
A、2002年抵免30万元，2003年抵免40万元
B、2002年抵免40万元，2003年抵免70万元
C、2002年抵免40万元，2003年抵免90万元
D、2002年抵免40万元，2003年抵免50万元
10、对住房公积金 管理 中心用住房公积金购买国债、在指定的委托银行发放个人住房贷款取得的 利息 收入，（ ）。
A、免征企业所得税
B、1年内免征企业所得税
C、第一年免征企业所得税，第二年减半征收
D、免征企业所得税2年
11、下列项目中，可以在外商投资企业的成本费用中列支的是（ ）。
A、违约金
B、担保支出
C、职工的境外社会保险费
D、支付给总机构的特许权使用费
12、设在经济特区的一家外商投资企业，2003年其外商投资者从该企业当年盈利中分得利润85万元，直接再投资于该企业，增加注册资本，则该外商投资者取得再投资退税额为（ ）。
A、15万元
B、16万元
C、7.2万元
D、6万元
13、某外商投资企业委托一境外公司在境外销售其位于我国境内 商品 房一栋，成本费用为150万元(不含佣金)，代销 合同 规定销售价为200万元，境外公司实际以230万元售出。外商投资企业向境外公司支付的佣金、手续费等为30万元(能提供有效凭证)。该外商投资企业的应纳税所得额为（ ）。
A、20万元
B、50万元
C、57万元
D、80万元
14、深圳某生产性外商投资企业1998年开办，当年亏损60万元；1999年所得20万元；2000年亏损15万元；2001年所得35万元；2002年所得45万元；2003年所得45万元。则该企业获利年度为（ ）。
A、1999年
B、2000年
C、2001年
D、2002年
15、外商投资企业和外国企业所得税法中规定，减按24% 税率征收所得税的有（ ）。
A、在经济特区开办的生产性外商投资企业
B、在经济特区开办的非生产性外商投资企业
C、在沿海经济开放区内开办的生产性外商投资企业
D、在经济技术开发区的生产性外商投资企业
共5页: 1 [2] [3] [4] [5] 下一页
16、对于外商投资 企业 和外国企业，下列说法不正确的是（ ）。
A、购买国库券的 利息 收入免征企业所得税
B、企业股票转让净收益应计入企业的应纳税所得额
C、企业发行股票，其发行价格高于股票面值的部分，应计入企业得应纳税所得额
D、中外合作经营企业采取产品分成方式的，合作者分得产品时，即为取得收入
17、在经济特区和国务院批准的其他地区设立的外资银行、中外合资银行等金融机构，外国投资者投入资本或者分行由总行拨入营运资金超过（ ）万美元，经营期在（ ）年以上的，经企业 申请 ，当地 税务 机关批准，从开始获利年度起，享受“免一减二”的所得税税收优惠政策。
A、500；5
B、500；10
C、1000；5
D、1000；10
18、某外商投资企业2003年购买的国产设备用于生产经营，取得的增值税专用发票上注明的价款10万元，税款1.7万元，另外支付设备运输费1万元，安装费0.9万元，已知该企业2002年亏损10万元，本年经审核的应税所得额为30万元，该企业的地方所得税免收，则其2003年度实际应该缴纳企业所得税（ ）万元。
A、6
B、5．08
C、1．32
D、0．56
19、中国公民王某每月工资600元，年末一次性取得奖金5600元，王某全年应缴个人所得税为（ ）。
A、705元
B、1080元
C、745元
D、1120元
20、下列属于居民纳税人的自然人有（ ）。
A、具有中国国籍，但长期住在海外
B、不具有中国国籍，但在中国境内定居
C、在中国境内无住所且不居住，但来源于中国境内所得
D、外籍人员于2月1 日至12 月31在中国工作
21、中国公民王某在某公司工作，该公司除每月付给王某2200元工资以外，每月还定额负担王某应缴纳的个人所得税税款60元。则王某每月应再缴纳个人所得税税额为（ ）。
A、50元
B、55元
C、61元
D、65元
22、李某的工资实行年薪制，其年薪为10万元，则李某每年应纳个人所得税为（ ）元。
A、13580
B、15450
C、13955
D、15825
23、某职工月应发工资1500元，缴纳社会统筹的养老 保险 14元，失业保险10元（超过规定比例2元）单位代扣代缴水电费100元，其当月应纳个人所得税为（ ）。
A、32.6
B、32.8
C、42.6
D、42.8
24、下列项目中，不应免纳个人所得税的是（ ）。
A、个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金
B、个人获得外国组织颁发的环境保护奖金
C、个人购买福利彩票，一次中奖收入2万元
D、个人转让自用6年，并且是唯一的家庭生活用房
25、某外籍专家来华某企业进行技术指导，中方支付工资，月薪折合人民币50000元，2004年4月20日离境，即4月份只工作了20天，该专家4月份应纳个人所得税额为（ ）元。
A、8000
B、6950
C、8687.5
D、10425
26、实行查账征税办法的个人独资企业和合伙企业生产经营所得，确定个人所得税应纳税所得额时准予扣除的项目有（ ）。
A、投资者的工资
B、投资者及其家庭发生的生活费用
C、企业计提的各种准备金
D、企业从业人员计税标准内的工资支出
27、 土地 增值税采用（ ）。
A、超率累进税率
B、超额累进税率
C、比例税率
D、定额税率
28、选择土地增值税适用税率的依据是（ ）。
A、转让房地产的收入额与扣除项目金额之比
B、增值额与转让房地产的收入额之比
C、增值额与扣除项目金额之比
D、扣除项目金额与增值额之比
29、下列各项行为中，应当征收土地增值税的是（ ）。
A、企业与企业之间的房地产交换
B、以继承方式无偿转让的房地产
C、在兼并过程中被兼并企业的房地产转让到兼并企业
D、房地产评估增值
30、已粘贴在应纳税凭证上的印花税票未注销或未画销的，税务机关可处不缴或者少缴的税款（ ）的罚款。
A、3倍至5倍
B、1倍至3倍
C、50%以上5倍以下
D、2000元以上10000元以下
共5页: 上一页 [1] 2 [3] [4] [5] 下一页
31、甲 企业 与某工厂签订加工承揽 合同 ，由工厂提供价值70万元的原材料，同时提供价值10万元的辅助材料，向甲企业收取加工费20万元，则甲企业应交印花税为（ ）。
A、300元
B、360元
C、500元
D、440元
32、印花税凭证应按照《税收征收 管理 法实施细则》的规定保存（ ）年。
A、3
B、5
C、10
D、15
33、下列各项中，符合 房产 税计税依据的是（ ）。
A、房屋原值
B、房屋原值和扣除规定比例后的余值
C、计税房屋余值和房产出租收入
D、房屋账面价值
34、纳税人自行新建房屋用于生产经营的，从（ ）起缴纳房产税。
A、生产经营之月
B、交付使用之次月
C、生产经营之次月
D、建成之日的次月
35、车船使用税的纳税地点是（ ）。
A、领取牌照所在地
B、纳税人所在地
C、车辆行驶地
D、车船购买地
36、对拖拉机，主要从事运输业务的，按照拖拉机所挂拖车的净吨位计算，税额按照机动载重汽车税额的（ ）计征车船使用税。
A、30%
B、50%
C、70%
D、100%
37、下列行为不应征收契税的是（ ）。
A、承受荒山使用权，用于筹建农产品加工场的行为
B、接受赠予房屋的行为
C、城镇职工按规定第一次购买公有住房的行为
D、现以划拨方式取得 土地 使用权，后经批准改为出让方式取得该土地使用权的
38、甲乙双方交换房屋权属，甲的房屋价值12.5万元，乙的房屋价值20万元，已知契税的税率为5%，下列的正确答案应是（ ）。
A、甲是纳税人，应纳契税0.75万元
B、甲是纳税人，应纳契税0.375万元
C、乙是纳税人，应纳契税0.625万元
D、乙是纳税人，应纳契税0.4万元
39、城镇土地使用税采用的税率是（ ）。
A、全县(区)统一的定额税率
B、全省统一的定额税率
C、有幅度差别的比例税率
D、有幅度差别的定额税率
40、纳税人新征用的耕地，自（ ）开始缴纳城镇土地使用税。
A、批准之日起时
B、批准之日起满一年时
C、批准之月起
D、批准之次月起
二、多项选择题
1、在计算企业所得税应纳税所得额时，有关工资薪金费用的扣除，下列表述中正确的有（ ）。
A、软件开发企业实际发放的工资总额，准予扣除
B、对饮食服务业按规定提取的提成工资，准予扣除
C、企业按批准的工效挂钩办法提取的工资薪金准予扣除
D、企业职工冬季取暖补贴、职工防暑降温费、职工劳动保护费支出，可在限额内据实扣除
2、下列说法正确的有（ ）。
A、被投资企业发生的经营亏损，由投资企业调整减低其投资成本
B、被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按照规定结转弥补
C、被投资企业发生的经营亏损，由投资企业确认其投资损失
D、企业因收回、转让、清算处置股权投资而发生的股权投资损失，可以在税前扣除，但每一纳税年度扣除的股权投资损失，不得超过当年实现的股权投资收益和投资转让所得，超过部分可以无限期向以后纳税年度结转扣除
3、下列项目中，允许在应纳税所得额中据实扣除的有（ ）。
A、向金融机构的借款 利息 支出
B、企业的财产 保险 费
C、企业的业务宣传费
D、支付给总机构的管理费
4、按照企业所得税核定征收的有关规定，纳税人有下列情形( )之一的，应采取核定征收方式征收企业所得税。
A、收入总额能够查实，但成本费用支出不能准确核算的
B、成本费用能够查实，但收入总额不能准确核算的
C、按照法律规定应设置账簿但是没有设立帐簿的
D、账目设置和核算符合规定，按照规定保存有关帐簿、凭证及有关纳税资料的
5、税法规定，在计算应纳税所得额时，准予按照销售（营业）收入净额的8%以内扣除广告费支出的企业有（ ）。
A、白酒生产企业
B、新成立的软件开发企业
C、食品企业
D、日化企业
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