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2005年注税考试冲刺试卷－税法二(2)(1) |
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| 2005年注税考试冲刺试卷－税法二(2)(1) |
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作者：佚名 文章来源：不详更新时间：2006-5-30 9:12:59  |
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二、多项选择题
1、下列各项中，应计入 企业 当期所得税应纳税所得额的有（ ）。
A、纳税人接受捐赠的货币性资产 B、企业在建工程的试运行收入
C、纳税人购买国债的 利息 收入 D、纳税人在产权转让过程中，发生的产权转让净收益
2、下列各项中，在计算企业应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的利息支出有（ ）。
A、企业经批准集资的利息支出（集资利息率与银行同期同类贷款利率一致）
B、融资租赁方式租入固定资产投入使用前的利息
C、企业建造固定资产竣工投产后的贷款利息 D、企业从关联方取得的借款金额超过其注册资本50%部分的利息支出
3、下列关于新办企业的减免税纳税年度的说法正确的是（ ）。
A、企业取得的营业执照表明的设立日期在6月30日之前的，应以当年作为一个纳税年度，享受定期减免税优惠
B、企业取得的营业执照表明的设立日期在6月30日之后的，应以当年作为一个纳税年度，享受定期减免税优惠
C、企业取得的营业执照表明的设立日期在6月30日之后的，应以下年作为第一个纳税年度，享受定期减免税优惠
D、企业取得的营业执照表明的设立日期在6月30日之后的，可向主管 税务 机关提出书面 申请 选择就当年所的缴纳企业所得税，其享受定期减征、免征企业所得税的执行期限，可以推至下一个年度起计算
4、税法规定，城市商业银行取得的下列有关收入中，应征所得税的收入项目是（ ）。
A、向国家一级市场认购的国库券利息收入 B、在二级市场上买卖国库券所取得的收益
C、因办理国库券业务而取得的手续费收入 D、购买国家发行的金融 债券 的利息收入
5、关于企业所得税的征管权限及收入划分，下列各项中正确的有（ ）。
A、2002年1 月1 日起新设立的企业，其企业所得税由国家税务局负责征收
B、中国工商银行、中国农业银行等七家银行缴纳的企业所得税归中央政府
C、由中央和地方共享的企业所得税，其2002年的分成比例为中央60%，地方40%
D、由中央和地方共享的企业所得税，其2003年的分成比例为中央60%，地方40%
6、下列属于计入“ 管理 费用”列支的税金有（ ）。
A、城建税 B、增值税 C、车船使用税 D、印花税
7、某国有工业企业2003年利用国产设备技术改造投资额为200万元，当年应纳企业所得税为80（2002年企业所得税60万元），假设2004年应纳企业所得税为100万元，则这两年的投资抵免税额处理分别为（）。
A、2003年抵免税额20万元，实纳所得税额60万元 B、2003年抵免税额40万元，实纳所得税额40万元
C、2004年抵免税额40万元，实纳所得税额60万元 D、2004年抵免税额20万元，实纳所得税额80万元
8、税法准予扣除的 保险 费用包括（ ）。
A、纳税人按规定上交保险公司或劳动保险部门的职工养老保险基金和待业保险基金
B、纳税人参加财产保险和运输保险，按照规定交纳的保险费用
C、纳税人为特殊工种职工支付的法定人身 安全 保险费 D、纳税人为雇员向商业保险机构投保的财产保险
9、根据企业所得税法的规定，企业通过非营利团体向（ ）的捐赠可以全额扣除。
A、中国红十字事业 B、福利性、非营利性老年服务机构
C、全国重点文物保护单位 D、农村义务教育
10、外商投资企业和外国企业所得税法中，“开始获利年度”是指企业开始生产、经营后，开始获得利润的第一个纳税年度。下列对其理解正确的有（ ）。
A、如果企业开业当年获得利润，不论当年实际经营期长短，均属开始获利年度
B、企业开办初期有亏损的，以弥补亏损后有利润的年度为开始获利年度
C、企业在法定减免税期间，如果某年度发生亏损，也应当连续计算减免期
D、如果企业于年度中间开业,当年获得利润，而实际经营期不足6个月的，可选择下一年度起计算税收优惠期限；但当年所得应依法纳税，不得享受减免优惠
11、关于外商投资企业发生的技术开发费，正确的说法是（ ）。
A、企业在中国境内发生的技术开发费比上年实际增长10%以上的，允许再按照当年技术开发费实际发生额的50%，抵扣当年度的应纳税所得额 B、可以加计抵扣的技术开发费，不能超过当年应纳税所得额 C、超过的部分，可以无限期向下年抵扣 D、外国企业在中国设立机构、场所，从事生产经营活动所发生的技术开发费，不适用加计扣除的规定
12、在下列各项中，外商投资企业计算应纳税所得额时，不准予扣除的有（ ）。
A、工资和福利费 B、向关联企业支付的管理费用
C、境内工作职工的境外社会保险费 D、资助非关联科研机构和高等学校的研究开发经费
13、新办的外商投资企业申请第一、二年免税，第三至五年减半征收所得税的优惠。应当具备的条件有（ ）。
A、经营期在五年以上 B、经营期在十年以上 C、必须为先进技术企业 D、必须为生产性企业
14、内外资所得税在下列政策方面的规定相一致的有（ ）。
A、非公益救济性捐赠 B、高新技术企业的税收优惠
C、借款利息费用在税前的列支标准 D、职工福利费税前扣除方法
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15、外商投资 企业 和外国企业下列（ ）所得应在中国缴纳所得税。
A、在中国境内设立机构场所的外国企业来源于中国境外中资企业的所得
B、外国企业在中国境内常驻代表机构从事代理业务或提供其他劳务收取的佣金等收入
C、总机构设在中国的中外合资企业来源于中国境内、境外的所得
D、在中国境内未设机构、场所的外国企业来源于中国境内的所得
16、再投资退税政策中，关于“直接用于投资举办其他外商投资企业”正确的是（ ）。
A、包括直接用于再投资新办其他外商投资企业，且其再投资额构成新企业的注册资本
B、包括直接用于再投资增加已经存在的外商投资企业的注册资本
C、包括直接用于购买其他投资者已存在的企业的股权 D、不可以用外币资产进行直接再投资
17、外国企业选定实行合并申报的营业机构必须具备以下条件（ ）。
A、该营业机构对其他各营业机构负有监督 管理 责任 B、该营业机构设有完整的账册，凭证，可正确反映收入、费用
C、该营业机构为主要的盈利机构 D、该营业机构为享受税收优惠尚未到期
18、下列各项所得中，应计算缴纳个人所得税的有（ ）。
A、职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产
B、职工个人以股份形式取得的以量化资产参与企业分配而获得的股息
C、职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时所获得的收入
D、职工个人以股份形式取得的以量化资产参与企业分配而获得的红利
19、个人所得税税目中的“对企事业单位承包承租经营所得”包括（ ）。
A、个人承包承租经营所得 B、个人取得的转包或部分转包所得
C、合伙企业的承包承租经营所得 D、个人承包期间取得的工资形式的所得
20、采用定额和定率两种扣除办法的个人所得税项目有（ ）。
A、特许权使用费所得 B、劳务报酬所得 C、财产租赁所得 D、偶然所得
21、《个人所得税法》有关判定一次劳务报酬所得的规定有（ ）。
A、从事设计、装潢业务的，以每次提供劳务并取得收入为一次计税所得
B、只有一次性收入的，以取得该项收入为一次
C、属于同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次计税所得
D、属于同一事项连续取得收入的，以一年内取得的收入为一次计税所得
22、关于个人独资、合伙企业的个人所得税，下列说法正确的有（ ）。
A、合伙企业投资者的应税生产经营所得是指企业分配给个人的所得
B、投资者应纳税款实行按年计算，分月或分季预缴的方法
C、投资者从合伙企业取得的所得，由合伙企业向企业实际经营管理地主管 税务 机关申报纳税
D、投资者兴办两个以上企业的，应向居住地主管税务机关申报纳税
23、根据个人所得税税法及相关规定，以下所得应采用“按年计算，分月预缴，由纳税人在次月7日内申报预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补”的申报纳税方式有（ ）。
A、个体工商户的生产经营所得 B、1年内分次取得的承包经营、承租经营所得
C、年终一次性取得的承包经营、承租经营所得 D、个人独资企业和合伙企业的生产经营所得
24、下列属于 土地 增值税免税项目的有（ ）。
A、以分期付款方式转让 房产 的 B、个人因为工作调动或者改善条件而转让原有住房，向税务机关申报核准的
C、开发转让项目增值额未超过扣除项目金额的20% D、出售普通标准住宅增值额占扣除项目金额的15%
25、房地产公司与非房地产公司在计算土地增值额时，处理方法不同的扣除项目有（ ）。
A、房地产开发成本 B、房地产开发费用 C、与转让房地产有关的税金 D、加计扣除费用
26、财产所有人将财产赠给（ ）所立的书据，免纳印花税。
A、学校 B、政府 C、军队 D、社会福利单位
27、下列应税凭证的计税依据正确的为（ ）。
A、财产 保险 合同 为所保财产的金额 B、货物运输合同为运输、保险、装卸等各项费用合计
C、产权转移书据为书据中所载的金额 D、以物易物的购销合同为合同所载的购销金额合计
28、下列说法正确的有（ ）。
A、由国家 财政 部门拨付事业经费的单位拥有的房产免征房产税
B、企业办的各类学校、医院、托儿所自用的房产免征房产税
C、个人所有非营业用的房产免征房产税 D、国家机关、人民团体、军队拥有的房产免征房产税
29、下列记入企业管理费用的税种有（ ）。
A、印花税 B、消费税 C、城市维护 建设 税 D、城镇土地使用税
30、下列说法中正确的是（ ）。
A、对免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征土地使用税
B、为了避免对一块土地同时征收耕地占用税和城镇土地使用税，凡是缴纳了耕地占用税的，不用再缴纳城镇土地使用税
C、纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳土地使用税
D、纳税单位无偿使用免税单位的土地，免征土地使用税
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二、多项选择题1、答案:ABD2、答案:AC3、答案:AD4、答案:BCD5、答案:ABD6、答案:CD7、答案:AC8、答案:ABC9、答案:ABD10、答案:BCD11、答案:AB12、答案:BC13、答案:BD14、答案:AC15、答案:BCD16、答案:AB17、答案:AB18、答案:BCD19、答案:ABD20、答案:ABC21、答案:ABC22、答案:BC23、答案:ABD24、答案:BD25、答案:CD26、答案:ABD27、答案:CD28、答案:BC29、答案:AD30、答案:AC
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