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05年注册税务师之税法一模拟题(1) |
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| 05年注册税务师之税法一模拟题(1) |
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作者：佚名 文章来源：不详更新时间：2006-5-30 9:12:49  |
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一、单选题[共40题，每题1分，总计40分]
1、税法的基本原则可以概括为（ ）。
A．税收法定性原则、依法征稽原则、税收公平主义、税收合作信赖主义
B．税收法定性原则、依法征稽原则、公众信任原则、课税要素法定原则
C．税收法定性原则、税收公平主义、公众信任原则、课税法定原则
D．税收法律主义、税收公平主义、税收合作信赖主义、实质课税原则
2、从法学的角度看，税法分类的形式包括（ ）。
A．税法内容、税收程序、税法效力、税法地位
B．税法内容、税法效力、税法地位、税收管辖权
C．税收程序、税收管辖权、税法效力、税法地位
D．税收程序、税法地位、税收管辖权、税法内容
3、有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和是（ ）。
A．税收法规
B．税收规章
C．税法
D．国际税法
4、自2003年1月1日至（ ），对部分数控机床 企业 生产销售的数控机床产品实行增值税先征后返。
A．2004年1月1日
B．2004年12月31日
C．2005年1月1日
D．2005年12月31日
5、下列有关销售数量说法正确的是（ ）。
A．销售消费品的，为消费品的销售量
B．自产自销应税消费品的，为应税消费品的使用数量
C．加工应税消费品的，为纳税人取回的应税消费品量
D．进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量
6、按照消费税暂行条例规定，列入征收消费税征税范围的税目有（ ）。
A．烟、酒、酒精、化妆品、护肤品、护发品、贵重首饰、珠宝玉石、鞭炮焰火、汽油柴油、汽车轮胎、摩托车、自行车
B．烟、酒、酒精、化妆品、护肤护发品、贵重首饰、珠宝玉石、鞭炮、焰火、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车、小汽车
C．烟、酒、化妆品、护肤护发品、贵重金属制品、鞭炮焰火、汽油、柴油、酒精、汽车轮胎、摩托车、小汽车
D．烟、酒、酒精、化妆品、贵重首饰、珠宝玉石、鞭炮焰火、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车、小汽车
7、下列有关营业税计税依据的说法中，不正确的是（ ）。
A．营业税的计税依据又称营业税的计税营业额
B．营业税的计税依据为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用
C．价款之外取得的一切费用与纳税人财务会计核算中的销售收入是相同的
D．价款之外取得的一切费用，如手续费、服务费、基金等
8、下列（ ）属于文化业的征收范围。
A．歌厅
B．音乐茶座
C．高尔夫球
D．时装表演
9、下列（ ）不属于转让无形资产征收范围。
A．转让 土地 使用权
B．转让商标权
C．转让专利权
D．转让 土地 所有权
10、营业税暂行条例第（ ）条规定，在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人。
A．一
B．二
C．四
D．十
11、车辆购置税的纳税义务人不包括（ ）。
A．购买者
B．获奖者
C．馈赠人
D．受赠人
12、我国车辆购置税实行统一比例税率(指一个税种只设计一个比例的税率)，税率是（ ）。
A．5%
B．8%
C．10%
D．12%
13、有关车辆购置税的计税依据说法正确的是（ ）。
A．车辆购置税就成为计税价格即应税车辆价格的计税依据
B．由于应税车辆购置的来源不同，应税行为的发生不同，但计税价格的组成却一样
C．纳税人购买自用的应税车辆以计税价格为计税依据
D．全部价款即为销售发票上注明的含增值税税款的实际销售价格
14、关于应纳税额的计算正确说法是（ ）。
A．应纳税额=计税价格×税率
B．虽然应税车辆购置来源、应税行为发生以及计税价格的不同，但车辆购置税应纳税额的计算方法没有区别
C．计税价格由纳税人支付给消费者的全部价款组成
D．计税价格=关税完税价格+关税
15、某 企业 某年度取得应税利润600万元，销售收入1600万元，如果以应税利润为征税对象，采用超率累进税率形式(税率表如下)，则该 企业 本年应纳税额为（ ）万元。
级 数
销售利润率税率
15%以下
0
5%～10%(含)
5%
10%～20%(含)
10%
20%～35%(含)
20%
35%以上
35%
A．210
B．560
C．162
D．82
[2003年考试试题]
16、假设某人取得劳务报酬收入48000元，免征额为800元，税率为20%，若规定计税依据超过20000～30000元的部分，加征2成，超过30000～40000元的部分，加征5成，超过40000元以上的部分，加征10成。则该人应纳税额为（ ）元。
A．12600
B．12280
C．19200
D．18880
[2003年考试试题]
17、国家在设计增值税税收制度时，不考虑或基本不考虑税收制度对经济的宏观调控作用，而是由市场对资源进行配置，政府不予干预，从而使增值税呈现的特征是（ ）。
A．具有中性税收性质
B．税负具有转嫁性
C．在组织 财政 收入方面具有稳定性和及时性
D．征收具有普遍性和连续性
[2003年考试试题]
18、下列项目免征营业税的是（ ）。
A．个人销售自建自用的住房
B． 保险 公司开展的1年期以上的财产 保险 业务
C．下岗职工为社区提供用出租汽车接送学生的劳务
D．公园销售门票取得的收入
[2003年考试试题]
19、某 工程 设计单位只负责 工程 设计任务，不参与 工程 施工 ，其取得的收入 税务 处理正确的是（ ）。
A．按“服务业--其他服务”税目征收营业税
B．不征收营业税
C．按“ 建筑 业”税目征收营业税
D．先按“ 建筑 业”税目征收一道营业税，再按“服务业”税目征收一道营业税
[2003年考试试题]
20、甲 企业 (一般纳税人)为乙 企业 (小规模纳税人)从丙企业(一般纳税人)代购原材料一批，丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明的价款为54800元，增值税为9316元；甲企业按原价开给乙企业普通发票，取得销售收入64116元，同时甲企业向乙企业收取手续费3510元。根据现行税收制度规定，甲企业应纳（ ）。(货物增值税税率为17%，服务业营业税税率为5%)
A．增值税9826元
B．营业税3381.3元
C．增值税510元
D．营业税175.5元
[2003年考试试题]
21、根据现行营业税税收制度的规定，下列业务按“服务业”税目征收营业税的是（ ）。
A． 土地 租赁
B．转让专利权
C．转让商标权
D．转让 土地 使用权
[2003年考试试题]
22、根据资源税暂行条例规定，下列说法不正确的是（ ）。
A．原油是资源税的应税资源，包括天然原油和人造原油
B．资源税实行定额税率
C．纳税人以自产的液体盐加工成固体盐销售的，则以固体盐的销售数量为课税数量
D．原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的，一律按原油的数量课税
[2003年考试试题]
共5页: 1 [2] [3] [4] [5] 下一页
23、A公司2002年10月接受捐赠小汽车10辆，经 税务 机关审核，国家 税务 总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为100000元/辆，小汽车的成本为80000元/辆，成本利润率为8%。则该公司应纳的车辆购置税额为（ ）元。
A．86400
B．100000
C．93919.04
D．80000
[2003年考试试题]
24、税法原则是构成税收法律规范的基本要素之一。下列税法原则中与法定性原则存在一定冲突的是（ ）。
A．实质课税原则
B．税收公平原则
C．公众信任原则
D．平等性原则
[2002年考试试题]
25、通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税是（ ）。
A．法定式减免
B．税率式减免
C．税额式减免
D．税基式减免
[2002年考试试题]
26、某商业 企业 为增值税一般纳税人，2002年3月份外购货物100万元，增值税专用发票注明的税款为17万元，款项已付，当月销售货物50万元；4月份外购货物50万元，增值税专用发票注明税款为8.5万元，款项已付，当月销售货物150万元，销售货物均适用基本税率，则该 企业 2002年4月份应纳增值税为（ ）。
A．8.5万元
B．13.3万元
C．17万元
D．21.8万元
[2002年考试试题]
27、某增值税一般纳税人购进免税农产品一批，支付给农业生产者收购价格为10000元，其中代扣代缴的农业特产税为1000元，验收入库后，因 管理 人员保管不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为（ ）。
A．675元
B．750元
C．1000元
D．1100元
[2002年考试试题]
28、某工业 企业 系增值税一般纳税人，2002年3月份同时生产免税甲产品和应税乙产品，本期共负担外购燃料柴油50吨，已知该批柴油外购时取得增值税专用发票上注明价款87300元，税额为14841元，当月实现产品销售收入总额为250000元，其中甲产品收入100000元，已知乙产品适用13%税率，该 企业 当月应纳增值税额为（ ）。
A．17659元
B．13563.6元
C．4659元
D．10595.4元
[2002年考试试题]
29、按照现行增值税制度的规定，下列表述中正确的是（ ）。
A． 企业 以次小薪材等为原料生产加工的综合利用产品，实行增值税先征后返政策
B．增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，对其增值税实际税负超过6%的部分实行先征后返政策
C．增值税一般纳税人销售其自行生产的集成电路产品，对其增值税实际税负超过6%的部分实行即征即退政策
D．专门为少年儿童出版发行的刊物，免征增值税
[2002年考试试题]
30、某橡胶厂系增值税一般纳税人，本月销售汽车轮胎取得货款，开具的增值税专用发票上注明价款为200万元，销售农用拖拉机轮胎取得含税收入100万元，以成本价转给统一核算的门市部汽车轮胎一批，成本价为60万元，门市部的当月全部售出，开具普通发票上注明货款金额74.88万元，已知汽车轮胎适用消费税率为10%，则该橡胶厂本月应纳消费税税额为（ ）。
A．32.04万元
B．35.25万元
C．33.4万元
D．34.95万元
[2002年考试试题]
31、某饭店共设25个包间，包间均有卡拉OK设备，为客人提供餐饮、娱乐等服务，顾客可以自娱自乐。2002年4月饭店收取的费用为包间费10万元，餐费50万元，烟酒饮料费30万元(已知服务业税率为5%，娱乐业税率为20%)，则该饭店本月应纳的营业税为（ ）。
A．4.5万元
B．4.2万元
C．13.5万元
D．18万元
[2002年考试试题]
32、纳税人所在地为县城、建制镇的，城市维护 建设 税的税率为（ ）。
A．7％
B．5％
C．3％
D．1％
33、纳税人所在地不在城市市区、县城、建制镇的，城市维护 建设 税的税率为（ ）。
A．7％
B．5％
C．3％
D．1％
34、对卷烟和烟叶生产单位征收的教育费附加（ ）。
A．加征50％
B．减征50％
C．加征30％
D．减征30％
35、对2000年12月31日以前在中国境内购置各类汽车使用的单位和个人，不能按2001年1月1日开始实施的《车辆购置税暂行条例》征税。这样处理，符合税法适用原则中的（ ）。
A．法律优位原则
B．特别法优于普通法原则
C．程序优于实体原则
D．法律不溯及既往原则
36、根据《税收征管法》的规定，对纳税人的下列行为， 税务 机关可以处2000元以下罚款的有（ ）。
A．未按规定的期限申报办理 税务 登记的(情节不严重)
B．虚假申报或不进行纳税申报的(情节不严重)
C．未按规定的期限办理纳税申报的(情节严重)
D．未按规定安装、使用税控装置的(情节严重)
37、按现行增值税制度规定，一般纳税人生产的下列货物，可以按简易办法依照6%的征收率计算缴纳增值税的是（ ）。
A．用 动物 毒素制成的生物制品
B．用购买的石料生产石灰
C．县以下小型火力发电站生产的电力
D．用高炉水渣生产的墙体材料
38、下列项目中征收消费税的有（ ）。
A．进口金银首饰
B．商店销售白酒
C．委托加工烟丝
D．销售溶剂汽油
39、下列各项中，不属于营业税征收范围的是（ ）。
A．物业 管理 公司代供电部门收取电费取得的收入
B．金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入
C．国家进出口银行办理出口信用 保险 业务取得的收入
D．拍卖行受理拍卖文物古董取得的手续费收入
40、下列单位属于资源税的纳税人的是（ ）。
A．生产天然气的油田
B．出口天然气的石化公司
C．销售天然气的公司
D．使用天然气的用户
二、多选题[共30题，每题2分，总计60分]
41、下列税种中采用了定额税率形式的有（ ）。
A．车辆购置税
B．消费税
C．营业税
D．资源税
[2003年考试试题]
42、下列单位中属于消费税纳税人的有（ ）。
A．生产销售应税消费品(金银首饰除外)的单位
B．委托加工应税消费品的单位
C．进口应税消费品的单位
D．金银首饰生产单位把金银首饰销售给中国人民银行批准的金银首饰批发零售单位
[2003年考试试题]
43、下列业务按金融 保险 业税目计算营业税的有（ ）。
A．融资租赁
B．金融机构的金融 商品 转让
C．非金融机构的金融 商品 转让
D．邮政储蓄
[2003年考试试题]
44、外国甲企业在我国境内拥有一处 房产 ，境内未设有经营机构和代理机构。甲企业将该 房产 销售给乙外资企业，销售价格为3200万元人民币，乙企业以该 房产 按市场价格作价3500万元投资入股丙企业，乙企业拥有丙企业8%的股份，并按所拥有的股份分担风险，分享利润。销售不动产的营业税税率为5%，对于上述业务，下列营业税 税务 处理正确的有（ ）。
A．甲企业不缴纳营业税
B．甲企业缴纳营业税为160万元，由甲企业向税务机关申报纳税
C．甲企业缴纳营业税为160万元，由乙企业代扣代缴
D．乙企业不缴纳营业税
[2003年考试试题]
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45、城市维护 建设 税的征税范围包括（ ）。
A．城市
B．县城
C．建制镇
D．农村
46、关税的特点有（ ）。
A．关税征收的对象是进出境的货物和物品
B．关税是单一环节的价外税
C．关税有较强的涉外性
D．关税税率形式单一，仅采用比例税率
47、税款征收是将纳税人依法向国家缴纳的税款及时足额地缴入国库的一系列活动的总称。其原则包括（ ）。
A．税款必须按照法定的税收征收 管理 范围和税款入库预算级次征收入库的原则
B． 税务 机关只能依照法律、行政法规的规定征收税款，未经法定机关和法定程序调整，征纳双方均不得随意变动
C． 税务 机关征收税款必须坚持依照法定权限和法定程序的原则
D． 税务 机关征收税款或扣押、查封 商品 、货物或其他财产时必须向纳税人开具完税凭证或开付扣押、查封的收据或清单
E．税收优先，即税收优先于无担保债权；税收优先于发生在其后的抵押权、质权、留置权；税收优先于罚款、没收非法所得
48、引起税收法律关系变更的原因有（ ）。
A．纳税人自身的组织状况发生变化
B．纳税人的经营或财产情况发生变化
C． 税务 机关组织结构或 管理 方式的变化
D．税法的修订或调整
E．可抗拒造成的破坏
49、下列表述中，符合专用发票开具要求的包括（ ）。
A．全部联次一次填开，上、下联内容的金额一致
B．发票联和抵扣联加盖财务专用盖或发票专用章
C．不得开具票样与国家 税务 总局统一制定的票样不相符合的专用发票
D．字迹清楚、项目填写齐全
E．如果填写有误，应擦拭干净之后再改正
50、下列有关实行从量定额与从价定率计征办法依据，说法正确的是（ ）。
A．国家在确定消费税的计税依据时，主要从应税消费品的价格变化情况和便于征纳等角度出发，分别采用从量和从价两种计税办法
B．从价定额通常以应税消费品的重量、容积或数量为计税依据
C．应纳税额＝应税消费品数量×消费税单位税额
D．由于消费税和增值税实行交叉征收，消费税实行价外税，增值税实行价内税
E．增值税实行外税、消费税实行内税
51、按销售额中扣除外购已税消费品已纳消费税的规定，以下说法正确的是（ ）。
A．内购应税烟丝生产的卷烟
B．外购应税化妆品生产的化妆品
C．外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石
D．外购已税汽车轮胎生产的汽车轮胎
E．外购护肤品
52、说法不正确的是（ ）。
A．纳税人销售金银首饰，其计税依据为含增值税的销售
B．金银首饰连同包装物销售的，包装物不算在计征消费税中
C．带料加工的金银首饰，应按委托方要求确定计税依据征收消费税
D．纳[1] [2] 下一页
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