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2005注册税务师税法2练习第3章(1) |
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| 2005注册税务师税法2练习第3章(1) |
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作者：佚名 文章来源：不详更新时间：2006-5-30 9:12:47  |
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注税税法2第3章
一、单项选择题
1、某作家将自己的一部小说手稿公开拍卖，所取得收入应属于( )。 [答案/提问]
a、特许权使用费所得
b、稿酬所得
c、财产租赁所得
d、财产转让所得
× 正确答案:a
解析:对于作者将自己的文字作品手稿原件或者复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，属于提供著作权的使用所得，应该按照特许权使用费所得征收个人所得税。
2、对于劳务报酬所得，若属于同一事项连续取得的，以下列时间内取得的报酬所得为一次，计算缴纳个人所得税( )。 [答案/提问]
a、一年
b、一季度
c、—个月
d、半年
× 正确答案:c
解析:对于劳务报酬所得，属于同一事项连续取得的，以—个月内取得的收入为一次，据以确定应纳税所得额。
3、中国公民王某的工资600元，年末一次性取得奖金4200元，王某全年应缴个人所得税为（ ）。 [答案/提问]
a、90元
b、475元
c、505元
d、840元
× 正确答案:b
解析:纳税人取得年末一次性奖金当月工资不足800元，可将奖金收入减除“当月工资与800元的差额”后的余额，作为应纳税所得额，应缴个人所得税＝〔4200－（800－600）〕×15%－125＝475（元）。
4、所谓“劳务报酬所得一次收入畸高的”是指（ ）。 [答案/提问]
a、个人一次取得的劳务报酬所得超过20000元
b、个人一次取得的劳务报酬所得超过50000元
c、个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元
d、个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过50000元
× 正确答案:c
解析:所谓“劳务报酬所得一次收入畸高的”是指个人一次取得的劳务报酬，其应纳税所得额超过20000元，要采用加成征税办法。
5、李某2004年1月将其自有居民住房出租，租期1年，每月取得租金收入2000元，全年租金收入24000元。李某2004年的租金收入应纳个人所得税(
)元。(不考虑其他税费的扣除) [答案/提问]
a、4800元
b、2400元
c、2880元
d、1440元
× 正确答案:d
解析:对于个人按照市场价格出租居民住房取得的所得，自2001年1月1日起暂按照10%税率征收个人所得税，（2000-800）×10%×12=14440元。
6、某外籍个人2002年1月20日受派来华工作，2003年3月17
日离境，2003年4月14日又入境，2003年9月26日再次离境，2003年10月9日再一次入境，2004年12月10日离华回国，则该纳税人(
)。 [答案/提问]
a、2003年度为居民纳税人，2004年度为非居民纳税人
b、2004年度为居民纳税人，2003年度为非居民纳税人
c、2003、2004年度均为非居民纳税人
d、2003、2004年度均为居民纳税人
× 正确答案:a
解析:2004年度在境内未居住满1年，属于非居民纳税人；2003年度虽两次离境，但每次离境时间都不超过30天，并且两次离境累计时间没有超过90天，因此2003年度属于居民纳税人。
7、罗伯特先生在中国境内无住所，自2000年1月至10月在中国居住，取得由中国境内 企业 支付的工薪20万元人民币；期间，回美国工作20日，取得美国公司支付的工薪折合人民币10万元。罗伯特先生应就（
）万元在中国缴纳个人所得税。 [答案/提问]
a、10
b、20
c、30
d、0
× 正确答案:b
解析:在中国境内无住所的纳税人，且居住时间不满一个纳税年度，境内所得应向我国缴纳个人所得税，境外所得不在中国缴纳个人所得税。题目中的罗伯特先生回美国工作20天取得的美国公司支付的10万元，为境外所得境外支付部分，不在中国纳税。
8、中国公民肖某2004年12月份取得当月工薪收入2400元和l－12月份的奖金3600元。肖某12月份应纳个人所得税（ ）。
[答案/提问]
a、430元
b、550元
c、665元
d、825元
× 正确答案:b
解析:个人取得数月奖金应单独作为一个月的工资薪金所得纳税，对当月工资已够纳税标准的，上述奖金不再扣减费用，应纳税额＝〔（2400-800）×10%-25〕+（3600×15%-125）＝135+415＝550元。
9、王某与其任职的公司解除劳动关系，取得一次性补偿收入3万元，当地上年职工平均工资为1.2万元，王某应就该补偿收入（
）万元的部分缴纳个人所得税。 [答案/提问]
a、0
b、1.2
c、1.8
d、0.6
× 正确答案:a
解析:个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，在当地上年职工平均工资三倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过该标准的一次性补偿收入应全额计税。该题中王某得到的一次性补偿收入未超过当地上年职工平均工资的三倍，予以免税。
10、按照现行个人所得税的规定，下列各项表述中正确的是( )。 [答案/提问]
a、个体工商户从事饲养业的，按“个体工商户的生产经营所得”项目征收个人所得税
b、个人经政府有关部门批准，取得执照从事办学、医疗等活动，应按“个体工商户的生产经营所得”项目征收个人所得税
c、个人对企事业单位承包、承租经营，一律按“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”项目征收个人所得税
d、外商投资 企业 采取发包、出租经营且经营人为个人的，对经营人应按“个体工商户的生产经营所得”项目征收个人所得税
× 正确答案:b
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