一、基本要求

　　为证明考生具有相关的知识和技能，考生需能够：

　　1.确定审计责任和审计目标；

　　2.计划审计工作；

　　3.掌握实施风险评估程序的基本原理；

　　4.掌握实施风险应对程序的基本原理；

　　5.熟悉审计循环的内控测试和实质性程序；

　　6.掌握审计抽样和其他选取测试项目的方法；

　　7.掌握形成审计意见和出具审计报告的基本原理；

　　8.掌握从事审阅业务、其他鉴证业务和相关服务业务的基本原理；

　　9.掌握职业道德规范、业务准则（包括审计准则、审阅准则、其他鉴证业务准则和相关服务准则）和质量控制准则；

　　10.掌握企业会计准则的相关知识。

　　二、知识要求

　　（一）注册会计师审计概论

　　1.注册会计师审计的起源与发展

　　（1）西方注册会计师审计的起源与发展

　　①注册会计师审计的起源

　　②注册会计师审计的形成

　　③注册会计师审计的发展

　　④注册会计师审计发展历程的启示

　　（2）中国注册会计师审计的演进与发展

　　①中国注册会计师审计的演进

　　②中国注册会计师审计的发展

　　2.注册会计师审计的基本概念

　　（1）审计的概念

　　（2）审计的类别

　　①财务报表审计

　　②经营审计

　　③合规性审计

　　（3）审计方法

　　①账项基础审计

　　②制度基础审计

　　③风险导向审计

　　3.注册会计师审计与其他审计的关系

　　（1）审计监督体系

　　（2）注册会计师审计与政府审计的关系

　　（3）注册会计师审计与内部审计的关系

　　（二）注册会计师管理

　　1.注册会计师考试与注册登记

　　（1）报考条件

　　（2）考试组织

　　（3）考试科目和成绩认定

　　（4）注册登记

　　2.注册会计师业务范围

　　（1）审计业务

　　①审查企业财务报表，出具审计报告

　　②验证企业资本，出具验资报告

　　③办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关报告。

　　④办理法律、行政法规规定的其他审计业务，出具相应的审计报告。

　　（2）审阅业务

　　（3）其他鉴证业务

　　（4）相关服务

　　①对财务信息执行商定程序

　　②代编财务信息

　　③税务服务

　　④管理咨询

　　⑤会计服务

　　3.会计师事务所的组织形式

　　（1）独资会计师事务所

　　（2）普通合伙制会计师事务所

　　（3）有限责任公司制会计师事务所

　　（4）有限责任合伙制会计师事务所

　　4.注册会计师协会

　　（1）中国注册会计师协会的职责

　　（2）中国注册会计师协会会员

　　①会员种类

　　②个人会员的权利

　　③个人会员的义务

　　（3）协会权力机构和常设办事机构

　　①会员代表大会

　　②理事会与常务理事会

　　③常设办事机构

　　④专门委员会与专业委员会

　　（4）地方注册会计师协会

　　（三）注册会计师职业道德规范

　　1.注册会计师职业道德概述

　　（1）职业道德规范的含义

　　（2）注册会计师职业道德规范

　　①国际会计师联合会职业道德规范

　　②美国注册会计师协会职业道德规范

　　③中国注册会计师职业道德规范

　　2.注册会计师职业道德基本原则

　　（1）独立、客观、公正

　　①独立

　　②客观

　　③公正

　　（2）专业胜任能力和应有关注

　　①专业胜任能力

　　②应有关注

　　（3）保密

　　（4）职业行为

　　①对社会公众的责任

　　②对客户的责任

　　③对同行的责任

　　④其他责任

　　（5）技术准则

　　3.独立性

　　（1）独立性的含义

　　（2）威胁独立性的情形

　　①经济利益

　　②自我评价

　　③关联关系

　　④外界压力

　　（3）防范措施

　　（4）业务期间

　　（5）特定情况下对独立性原则的运用

　　①经济利益

　　②贷款和担保

　　③与鉴证客户存在密切的经营关系

　　④家庭和个人关系

　　⑤与鉴证客户发生雇佣关系

　　⑥最近曾在鉴证客户中工作

　　⑦作为鉴证客户的经理或董事

　　⑧高级职员与鉴证客户之间的长期联系

　　⑨向鉴证客户提供非鉴证业务

　　4.专业胜任能力

　　（1）专业胜任能力的两个阶段

　　（2）利用其他专家工作

　　5.保密

　　（1）保密义务

　　（2）保密义务的豁免

　　6.收费与佣金

　　（1）规范收费与佣金的作用

　　（2）收费

　　①收费考虑的因素

　　②或有收费

　　（3）佣金

　　7.与执行鉴证业务不相容的工作

　　8.承接前任注册会计师的审计业务

　　（1）前后任注册会计师的含义

　　（2）客户更换会计师事务所的原因

　　（3）接受委托前的沟通

　　（4）接受委托后的沟通

　　①查阅前任注册会计师工作底稿的前提

　　②查阅相关工作底稿及其内容

　　9.广告、业务招揽和宣传

　　（1） 广告、业务招揽和宣传的含义

　　（2）广告

　　（3）业务招揽

　　（4）宣传

　　①委托和奖励

　　②寻求业务合作

　　③名录

　　④书籍、文章、演讲、广播和电视

　　⑤培训课程、研讨会

　　⑥含有技术信息的手册和文件

　　⑦员工招聘

　　⑧手册和会计师事务所简介

　　⑨信纸和名片

　　（四）注册会计师执业准则

　　1.注册会计师执业准则建设情况

　　（1）注册会计师执业准则建设的三个阶段

　　（2）注册会计师执业准则国际趋同的必要性

　　（3）注册会计师执业准则国际趋同的基本原则和具体措施

　　①会计审计准则国际趋同的基本原则

　　②会计审计准则国际趋同的具体措施

　　（4）注册会计师执业准则趋同的成果

　　①注册会计师执业准则体系框架

　　②注册会计师执业准则体系的特点

　　2.中国注册会计师鉴证业务基本准则

　　（1）鉴证业务的定义、要素和目标

　　①鉴证业务的定义

　　②业务要素

　　③基于责任方认定的业务和直接报告业务

　　④鉴证业务的目标

　　（2）业务承接

　　①承接鉴证业务的条件

　　②标准不适当时的处理方式

　　③已承接鉴证业务的变更

　　（3）鉴证业务的三方关系

　　①三方关系概述

　　②注册会计师

　　③责任方

　　④期使用者

　　（4）鉴证对象

　　①鉴证对象与鉴证对象信息的形式

　　②鉴证对象特征

　　③适当的鉴证对象应具备的条件

　　（5）标准

　　①标准的定义

　　②标准的类型

　　③适当的标准应具备的特征

　　④评价标准的适当性

　　⑤预期使用者获取标准的方式

　　（6）证据

　　①总体要求

　　②职业怀疑态度

　　③证据的充分性和适当性

　　④重要性

　　⑤鉴证业务风险

　　⑥证据收集程序的性质、时间和范围

　　⑦可获取证据的数量和质量

　　⑧记录

　　（7）鉴证报告

　　①出具鉴证报告的总体要求

　　②鉴证结论的两种表述形式

　　③提出鉴证结论的积极方式和消极方式

　　④注册会计师不能出具无保留结论报告的情况

　　⑤注册会计师姓名的使用

　　3.会计师事务所质量控制准则

　　（1）质量控制制度的目的和要素

　　①质量控制制度的目的

　　②质量控制制度的要素

　　（2）对业务质量承担的领导责任

　　①对主任会计师的总体要求

　　②行动示范和信息传达

　　③树立质量至上的意识

　　④委派质量控制制度运作人员

　　（3）职业道德规范

　　①遵守职业道德规范的总体要求

　　②遵守职业道德规范的具体措施

　　③满足独立性要求

　　（4）客户关系和具体业务的接受与保持

　　①接受与保持客户关系和具体业务的总体要求

　　②考虑客户的诚信情况

　　③考虑是否具备执行业务必要的素质、专业胜任能力、时间和资源

　　④考虑能否遵守职业道德规范

　　⑤考虑其他事项的影响

　　（5）人力资源

　　①人力资源管理的总体要求

　　②人力资源管理的要素

　　③招聘

　　④人员素质、专业胜任能力和职业发展

　　⑤业绩评价、薪酬和晋升

　　⑥项目组的委派

　　（6）业务执行

　　①指导、监督与复核

　　②咨询

　　③意见分歧

　　④项目质量控制复核

　　（7）业务工作底稿

　　①业务工作底稿的归档要求

　　②业务工作底稿的管理要求

　　③业务工作底稿的保密

　　④业务工作底稿的完整性、使用与检索

　　⑤业务工作底稿的保存期限

　　⑥业务工作底稿的所有权

　　（8）监控

　　①监控的总体要求

　　②监控人员

　　③监控内容

　　④实施检查

　　⑤监控结果的处理

　　⑥监控的记录

　　⑦投诉和指控的处理

　　（9）记录

　　①质量控制记录的总体要求

　　②质量控制记录的方式和内容

　　③质量控制记录的保存期限

　　（五）注册会计师的法律责任

　　1.注册会计师法律责任概述

　　（1）注册会计师法律责任的表现形式

　　①诉讼爆炸

　　②保险危机

　　（2）注册会计师法律责任的成因

　　（3）经营失败、审计失败和审计风险

　　（4）对注册会计师责任的认定

　　①违约

　　②过失

　　③欺诈

　　④没有过失、普通过失、重大过失和欺诈的界定

　　（5）注册会计师法律责任的种类

　　2.国外注册会计师的法律责任

　　（1）注册会计师对于委托人的责任

　　（2）习惯法下注册会计师对于第三者的责任

　　①注册会计师对于受益第三者的责任

　　②注册会计师对于其他第三者的责任

　　（3）成文法下注册会计师对于第三者的责任

　　①1933年《证券法》

　　②1934年《证券交易法》

　　③《1995年非公开交易证券诉讼改革法案》

　　④《贪污欺诈损害组织法案》

　　⑤2002年公众公司会计改革和投资者保护法案

　　3.中国注册会计师的法律责任

　　（1）民事责任

　　①《注册会计师法》的规定

　　②最高人民法院的三个复函

　　③《证券法》的规定

　　④《公司法》的规定

　　（2）行政责任和刑事责任

　　①《注册会计师法》的规定

　　②《证券法》的规定

　　③《公司法》的规定

　　④《刑法》的规定

　　4.注册会计师如何避免法律诉讼

　　（1）注册会计师减少过失和防止欺诈的措施

　　①增强执业独立性

　　②保持职业谨慎

　　③强化执业监督

　　（2）注册会计师避免法律诉讼的具体措施

　　①严格遵循职业道德和专业标准的要求

　　②建立、健全会计师事务所质量控制制度

　　③与委托人签订业务约定书

　　④审慎选择被审计单位

　　⑤深入了解被审计单位的业务

　　⑥提取风险基金或购买责任保险

　　⑦聘请熟悉注册会计师法律责任的律师

　　（六）审计目标

　　1. 财务报表审计的总目标

　　（1）审计总目标的演变

　　（2）我国财务报表审计的总目标

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